Czym jest faktura bez VAT?
Faktura zwolniona z VAT to dokument sprzedaży wystawiany przez przedsiębiorcę, który korzysta ze zwolnienia z podatku VAT – np. ze względu na obrót poniżej ustawowego limitu lub wykonywanie czynności zwolnionych przedmiotowo. Tego rodzaju faktura nie zawiera kwot podatku VAT ani jego stawek, ale musi spełniać wymagania określone w przepisach o rachunkowości i podatku dochodowym. Na fakturze nie ma stawek ani kwot VAT – wszystkie wartości są liczone netto = brutto.
Co musi zawierać faktura bez VAT?
Podstawowe elementy:
Tytuł dokumentu: „FAKTURA” + numer.
Data wystawienia
Termin płatności
Dane sprzedawcy: nazwa firmy / imię i nazwisko, adres siedziby, NIP, REGON, informacja: „Sprzedawca nie jest płatnikiem podatku VAT”, dane kontaktowe
Dane nabywcy: nazwa firmy / imię i nazwisko, adres, NIP, REGON, dane kontaktowe.
Informacje o płatności: numer rachunku bankowego, sposób płatności (np. przelew).
Lista pozycji: ilość, nazwa usługi / towaru, cena jednostkowa netto, wartość netto (równa wartości brutto).
Łączna kwota do zapłaty
Podpis i pieczątka (opcjonalnie)
Pole na dodatkowe informacje („Uwaga”)
Kiedy i dlaczego wystawia się fakturę bez VAT?
Taka faktura ma charakter uproszczony i nie może zawierać elementów typowych dla faktury VAT (np. stawek podatku). Fakturę zwolnioną z VAT wystawia się, gdy przedsiębiorca:
korzysta ze zwolnienia podmiotowego.
wykonuje czynności zwolnione przedmiotowo (np. usługi medyczne, edukacyjne).
nie zarejestrował się jako podatnik VAT czynny.
Warto pamiętać:
Obowiązkowo dodaj informację: „Sprzedawca nie jest płatnikiem podatku VAT” – najlepiej pod danymi sprzedawcy.
Nie stosuj słów „netto” / „VAT” / „brutto” – wszystkie ceny traktuje się jako łączną wartość brutto.
Numeracja faktur powinna być ciągła, nawet bez VAT.
Taki dokument może być wymagany przy rozliczeniach lub dotacjach – warto przechowywać go zgodnie z przepisami o rachunkowości.
Przy przekroczeniu limitu zwolnienia trzeba przejść na pełną fakturę VAT – wtedy elementy muszą ulec rozszerzeniu.