Wzór odwrotne obciążenie VAT
Czym jest odwrotne obciążenie VAT?
Odwrotne obciążenie VAT to procedura, w której obowiązek zapłaty podatku VAT przenoszony jest z dostawcy towaru lub usługi na nabywcę. W tej procedurze to nabywca oblicza i płaci podatek VAT za daną transakcję. Odwrotne obciążenie VAT stosowane jest w przypadku niektórych rodzajów towarów i usług, takich jak usługi budowlane, handel elektroniką, a także w transakcjach wewnątrzwspólnotowych.
Co musi zawierać faktura z odwrotnym obciążeniem VAT?
Podstawowe elementy:
Tytuł dokumentu: „Faktura z odwrotnym obciążeniem VAT”
Numer faktury
Data wystawienia
Data dostawy towaru / wykonania usługi
Dane sprzedawcy: nazwa firmy / imię i nazwisko, adres, NIP, status VAT (np. „Płatnik VAT”).
Dane nabywcy: nazwa firmy / imię i nazwisko, adres, NIP.
Opis transakcji: nazwa towaru/usługi, ilość, cena jednostkowa, wartość netto.
Stawka VAT: zazwyczaj brak stawki VAT, ale z informacją, że obowiązuje procedura odwrotnego obciążenia.
Adnotacja: „Odwrotne obciążenie VAT” – obowiązkowo umieszczona na fakturze.
Kwota netto – całość sprzedaży (bez VAT).
Kwota VAT – pominięta, ponieważ obowiązek zapłaty VAT spoczywa na nabywcy.
Kwota brutto – wskazuje łączną wartość faktury (bez VAT).
Kiedy i dlaczego stosuje się odwrotne obciążenie VAT?
Odwrotne obciążenie VAT jest stosowane w następujących przypadkach:
Usługi budowlane – w przypadku transakcji między podatnikami VAT.
Towary używane – np. przy sprzedaży używanego sprzętu elektronicznego.
Sprzedaż w ramach obrotu wewnątrzwspólnotowego – między krajami UE, gdzie nabywca rozlicza VAT.
Towary objęte szczególnymi procedurami – np. złom, wyroby stalowe, elektronika, telekomunikacja.
