Wzór odwrotne obciążenie VAT

Czym jest odwrotne obciążenie VAT?

Odwrotne obciążenie VAT to procedura, w której obowiązek zapłaty podatku VAT przenoszony jest z dostawcy towaru lub usługi na nabywcę. W tej procedurze to nabywca oblicza i płaci podatek VAT za daną transakcję. Odwrotne obciążenie VAT stosowane jest w przypadku niektórych rodzajów towarów i usług, takich jak usługi budowlane, handel elektroniką, a także w transakcjach wewnątrzwspólnotowych.

Co musi zawierać faktura z odwrotnym obciążeniem VAT?

Podstawowe elementy:

  • Tytuł dokumentu: „Faktura z odwrotnym obciążeniem VAT”

  • Numer faktury

  • Data wystawienia

  • Data dostawy towaru / wykonania usługi

  • Dane sprzedawcy: nazwa firmy / imię i nazwisko, adres, NIP, status VAT (np. „Płatnik VAT”).

  • Dane nabywcy: nazwa firmy / imię i nazwisko, adres, NIP.

  • Opis transakcji: nazwa towaru/usługi, ilość, cena jednostkowa, wartość netto.

  • Stawka VAT: zazwyczaj brak stawki VAT, ale z informacją, że obowiązuje procedura odwrotnego obciążenia.

  • Adnotacja: „Odwrotne obciążenie VAT” – obowiązkowo umieszczona na fakturze.

  • Kwota netto – całość sprzedaży (bez VAT).

  • Kwota VAT – pominięta, ponieważ obowiązek zapłaty VAT spoczywa na nabywcy.

  • Kwota brutto – wskazuje łączną wartość faktury (bez VAT).

Kiedy i dlaczego stosuje się odwrotne obciążenie VAT?

Odwrotne obciążenie VAT jest stosowane w następujących przypadkach:

  • Usługi budowlane – w przypadku transakcji między podatnikami VAT.

  • Towary używane – np. przy sprzedaży używanego sprzętu elektronicznego.

  • Sprzedaż w ramach obrotu wewnątrzwspólnotowego – między krajami UE, gdzie nabywca rozlicza VAT.

  • Towary objęte szczególnymi procedurami – np. złom, wyroby stalowe, elektronika, telekomunikacja.

<span class="translation_missing" title="translation missing: pl-PL.ctas.tip_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Warto pamiętać:

  • Odwrotne obciążenie VAT stosuje się tylko w ściśle określonych przypadkach, nie dla każdej transakcji.

  • Dokładnie sprawdź, czy nabywca ma prawo rozliczać VAT – w przeciwnym razie procedura nie będzie miała zastosowania.

  • Obowiązkowo na fakturze musi znaleźć się informacja „Odwrotne obciążenie VAT”.

  • W przypadku transakcji międzynarodowych również może wystąpić odwrotne obciążenie, szczególnie przy obrocie towarami w ramach UE.