Od 1 stycznia 2026 r. wszystkie usługi świadczone podmiotom powiązanym zostaną objęte jednolitą stawką 17 % ryczałtu. Zmiana znosi dotychczasowe preferencje i ma ograniczyć optymalizację podatkową.

Co się zmienia

Od 2026 roku Polska wprowadza nową zasadę w opodatkowaniu ryczałtem (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych).

Od 1 stycznia 2026 r. wszystkie usługi świadczone na rzecz podmiotów powiązanych będą objęte jednolitą stawką 17 %, niezależnie od dotychczasowej stawki (3 %, 5,5 %, 8,5 %, 12 % itd.).

Od 1 stycznia 2026 r. → jednolita stawka 17 % dla wszystkich usług między podmiotami powiązanymi

Kogo dotyczy zmiana

„Podmiot powiązany” (podmiot powiązany) to:

  • firma lub osoba, w której przedsiębiorca posiada co najmniej 5 % udziałów lub praw głosu,

  • spółka, w której przedsiębiorca pełni funkcję w zarządzie lub radzie nadzorczej,

  • podmiot powiązany rodzinnie – np. firma małżonka lub krewnego.

Zmiana nie dotyczy najmu prywatnego, niezwiązanego z działalnością gospodarczą – w tym przypadku pozostają stawki 8,5 % i 12,5 %.

Skutki dla przedsiębiorców

Nowa stawka 17 % oznacza wyższe obciążenie podatkowe zwłaszcza dla małych i rodzinnych firm:

  • wynajem własnych lokali spółce → z 8,5 % na 17 %,

  • usługi IT, marketingowe, doradcze dla spółki, w której przedsiębiorca ma udziały → z 12 % na 17 %.

<span class="translation_missing" title="translation missing: pl-PL.ctas.example_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Osoba prowadząca działalność gospodarczą świadczy usługi dla spółki, w której posiada 10 % udziałów. Od 2026 r. zamiast 8,5 % zapłaci 17 % ryczałtu.

Jak się przygotować

  1. Zidentyfikuj wszystkie powiązania kapitałowe i rodzinne.

  2. Sprawdź, jakie stawki ryczałtu stosujesz wobec firm, z którymi jesteś powiązany.

  3. Rozważ zmianę formy opodatkowania (np. podatek liniowy lub skala podatkowa).

  4. Zaktualizuj umowy i faktury, aby relacje między podmiotami były przejrzyste.

<span class="translation_missing" title="translation missing: pl-PL.ctas.tip_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Rok 2025 to dobry moment, by policzyć skutki nowej stawki 17 % i dostosować model współpracy z powiązanymi firmami.

Podsumowanie

Od 2026 r. w Polsce obowiązywać będzie jednolita stawka 17 % ryczałtu dla usług świadczonych podmiotom powiązanym. Celem reformy jest ograniczenie nadużyć podatkowych i transferu dochodów między powiązanymi spółkami. Przedsiębiorcy powinni już w 2025 r. przeanalizować swoje relacje kapitałowe i rodzinne oraz dostosować dokumentację i umowy do nowych przepisów.

<span class="translation_missing" title="translation missing: pl-PL.ctas.interested_box.main_image_alt">Main Image Alt</span>

Zastanawiasz się, kiedy warto przejść na jednolitą stawkę-19 % w ramach Podatek liniowy?

Sprawdź nasz artykuł: Podatek liniowy – opłacalność dla przedsiębiorców i zasady wyboru.