Zmiany w podatkach w 2026 roku – przegląd
1) Najważniejsze zmiany podatkowe od 1 stycznia 2026 r.
Od 1 stycznia 2026 r. limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego z VAT wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł. Z rozwiązania skorzystają także podatnicy, którzy w 2025 r. przekroczyli dotychczasowy limit, ale nie osiągnęli nowego progu – mogą oni wrócić do zwolnienia już od początku 2026 r.
Zmiana ta realnie odciąża najmniejsze podmioty, w szczególności mikroprzedsiębiorców, freelancerów, drobne usługi lokalne oraz niewielkie sklepy internetowe.
2) Krajowy System e-Faktur (KSeF) – obowiązkowy w 2026 r.
KSeF stanie się obowiązkowy etapowo: od 1 lutego 2026 r. dla największych firm (obrót powyżej 200 mln zł w 2024 r.) oraz od 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych podatników, w tym zwolnionych z VAT.
Najmniejsi przedsiębiorcy, których miesięczna sprzedaż nie przekracza 10 000 zł, zostaną objęci obowiązkiem dopiero od 1 stycznia 2027 r., jednak już wcześniej muszą być przygotowani na odbiór faktur w KSeF.
3) JPK_CIT – nowy standard raportowania
Od 2026 r. JPK_CIT obejmie większość podatników: wszystkie spółki CIT, podatników PIT prowadzących księgi rachunkowe oraz podmioty już raportujące JPK_V7M. Administracja skarbowa zyska narzędzie do bieżącej, zautomatyzowanej analizy danych.
Przygotowanie do JPK_CIT wymaga nie tylko zmian systemowych, ale także mapowania danych, aktualizacji procedur oraz szkoleń zespołów finansowych.
4) Elektroniczne księgi podatkowe
Od 2026 r. podatnicy PIT rozliczający się miesięcznie będą zobowiązani do prowadzenia ksiąg podatkowych wyłącznie w formie elektronicznej. Obejmuje to księgi rachunkowe, PKPiR, ewidencję ryczałtową oraz wykaz środków trwałych.
5) Składka zdrowotna – wzrost kosztów
Brak reformy składki zdrowotnej oznacza powrót do zasad sprzed ulg. Minimalna składka liczona będzie od 100% płacy minimalnej i wyniesie 432,54 zł miesięcznie dla przedsiębiorców na skali lub podatku liniowym.
Zakończenie:
Wejście w 2026 r. oznacza dalszą cyfryzację rozliczeń podatkowych oraz większą transparentność danych przekazywanych administracji skarbowej. Dla przedsiębiorców kluczowe będzie wcześniejsze przygotowanie organizacyjne: weryfikacja narzędzi księgowych pod kątem KSeF i JPK_CIT, uporządkowanie ewidencji oraz ocena wpływu wzrostu składki zdrowotnej na koszty działalności. Najbezpieczniejszą strategią jest wdrożenie zmian etapowo i przetestowanie procesów jeszcze przed startem obowiązków.
