Umowa o dzieło 2026
Umowa o dzieło – obowiązki płatnika
W przypadku zatrudnienia na umowę o dzieło, płatnik (zleceniodawca) ma obowiązek obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy i przekazać ją do urzędów skarbowych. Zasady poboru zaliczki zależą od wysokości przychodu oraz rodzaju umowy.
W rozliczeniach rocznych stosuje się różne stawki podatkowe, zależne od wartości przychodu. Standardowo, jeśli wykonawca nie zadeklaruje wyższej stawki podatku dochodowego (32%), obliczana jest zaliczka w wysokości 12%. Dodatkowo, płatnik jest zobowiązany do obliczania i przekazywania zaliczek na podatek do 20. dnia miesiąca.
Płatnik musi wystawić PIT-11 na koniec roku podatkowego, uwzględniając faktycznie wypłacone lub postawione do dyspozycji wynagrodzenia. W przypadku zaliczek na dzieło, należy ująć je w PIT-11 bez względu na to, czy zostały już zapłacone.
Obowiązki podatnika – jak wypełnić PIT?
Podatnik, który otrzymuje wynagrodzenie z umowy o dzieło, musi wprowadzić je do rocznej deklaracji PIT-37. Jeśli samodzielnie oblicza zaliczki (np. w przypadku zagranicznych umów o dzieło), musi wypełnić formularz PIT-36. W deklaracji należy uwzględnić kwoty faktycznie wypłacone lub postawione do dyspozycji przez płatnika.
Podatnik, który ponosi wyższe koszty związane z wykonaniem dzieła, ma prawo do ich odliczenia, ale tylko do 50%wartości przychodu. Wyjątkiem są koszty autorskie, które mogą wynieść do 120.000 zł.
Kluczowe informacje o umowie o dzieło od 2026 roku:
Brak wpływu na staż pracy: Okresy pracy na umowie o dzieło nie będą wliczane do stażu pracy, co oznacza, że nie wpłyną na uprawnienia pracownicze takie jak wymiar urlopu, okres wypowiedzenia czy odprawy.
Staż pracy a umowa zlecenia: W odróżnieniu od umowy o dzieło, okresy pracy na umowie zlecenia oraz prowadzenia działalności gospodarczej będą wliczane do stażu pracy, co dotyczy również okresów sprzed 2026 roku, pod warunkiem udokumentowania ich przez pracownika w ciągu 24 miesięcy od wejścia w życie przepisów (1 stycznia lub 1 maja 2026 r. w zależności od sektora).
Podatek od umowy o dzieło: W kwestii podatku od umowy o dzieło, nadal obowiązują przepisy dotyczące opodatkowania. W przypadku umowy zawartej między dwiema osobami fizycznymi, należy pamiętać o kwestiach podatkowych, a rozliczenie za 2025 rok nastąpi do 30 kwietnia 2026 roku.
Ulga dla młodych: Wynagrodzenie z umowy o dzieło nie jest objęte ulgą dla młodych (do 26. roku życia), w związku z czym będzie musiało być opodatkowane. Korzystniejsze może być w tej sytuacji zawieranie umów zlecenia przez studentów do 26. roku życia.
Podsumowanie:
Umowa o dzieło pozostaje popularną formą współpracy w 2026 roku, jednak ważne jest, aby zdawać sobie sprawę z obowiązków podatkowych i administracyjnych, które się z nią wiążą. Prawidłowe rozliczenie podatku oraz kosztów uzyskania przychodu pozwala przedsiębiorcy na optymalizację zobowiązań podatkowych i uniknięcie problemów podczas składania rocznego zeznania PIT.