Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Przepływy pieniężne z działalności finansowej pokazują ruch gotówki związany z finansowaniem firmy. Obejmują pozyskiwanie kapitału oraz jego zwracanie właścicielom i wierzycielom.
Co zwykle zaliczamy do przepływów finansowych:
- Wpływy: otrzymanie kredytu lub pożyczki.
- Wpływy: emisja udziałów/akcji lub dopłaty wspólników.
- Wydatki: spłata kapitału kredytów i pożyczek.
- Wydatki: wypłata dywidendy lub zaliczek na zysk.
- Wydatki: wykup udziałów/akcji lub zwrot dopłat.
- Wydatki: spłaty kapitałowej części rat leasingu.
Prosty przykład
Firma otrzymuje pożyczkę — to wpływ z finansowania. Później spłaca kapitał i wypłaca dywidendę — to wydatki z finansowania; suma tych kwot tworzy wynik przepływów finansowych.
Ta sekcja rachunku przepływów odróżnia finansowanie od działalności operacyjnej i inwestycyjnej. Dodatnia wartość zwykle oznacza, że firma pozyskała nowe środki, ujemna – że je spłaca lub wypłaca właścicielom. Ujmuj te pozycje kasowo, gdy pieniądze faktycznie wpływają lub wypływają.
Uwaga na klasyfikację
Odsetki i dywidendy mogą być prezentowane różnie w zależności od przyjętych zasad rachunkowości. Ważne, aby klasyfikować je konsekwentnie i zgodnie z polityką firmy.
