Ryzyko kursowe
Ryzyko kursowe to możliwość, że wartość należności lub zobowiązań w walucie obcej zmieni się z powodu wahań kursów. Dotyczy to czasu między wystawieniem faktury, wyceną a faktyczną płatnością – w efekcie możesz otrzymać mniej lub więcej w złotych, niż planowałeś.
W praktyce oznacza to różnice kursowe widoczne w księgach: przy rozliczeniu faktur, zaliczek i płatności oraz przy wycenie sald na koniec okresu. Dla małej firmy najczęstsze jest ryzyko transakcyjne (na poziomie konkretnych faktur i przelewów); ryzyko wyceny dotyczy też środków na rachunkach walutowych i nieopłaconych należności.
Prosty obraz sytuacji
Wystawiasz fakturę w walucie obcej z odroczonym terminem. Do dnia zapłaty kurs spada, więc po przeliczeniu otrzymasz w złotych mniej, niż zakładałeś; przy wzroście kursu różnica może być dodatnia.
Jak ograniczać ryzyko kursowe w codziennych rozliczeniach:
- Ustalaj krótsze terminy płatności lub zaliczki, by skrócić czas narażenia.
- Rozliczaj się w tej samej walucie po obu stronach (naturalne zabezpieczenie przychodów i kosztów).
- Negocjuj klauzule walutowe z klientami i dostawcami (np. waluta faktury lub kurs przeliczeniowy).
- Monitoruj kursy i trzymaj proste zasady w cenniku oraz umowach, aby uniknąć nieporozumień.
