Ulga termomodernizacyjna: jak odliczyć
Czym jest ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna to odliczenie od dochodu, które przysługuje właścicielom i współwłaścicielom domów jednorodzinnych. Pozwala odliczyć wydatki poniesione na termomodernizację budynku — czyli na poprawę jego efektywności energetycznej, wymianę źródła ciepła lub montaż instalacji odnawialnych źródeł energii. Ulga obowiązuje od 1 stycznia 2019 roku i jest uregulowana w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Maksymalna kwota odliczenia to 53 000 zł na jednego podatnika — niezależnie od liczby posiadanych nieruchomości. Oznacza to, że nawet jeśli posiadasz kilka domów i przeprowadzasz termomodernizację w każdym z nich, łączna kwota odliczenia nie może przekroczyć tego limitu.
Ulga przysługuje na podatnika, nie na budynek. Jeśli małżonkowie są współwłaścicielami domu, każdy z nich może odliczyć do 53 000 zł — łącznie nawet 106 000 zł na jedno gospodarstwo domowe.
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Z ulgi mogą skorzystać podatnicy, którzy spełniają łącznie następujące warunki:
są właścicielami lub współwłaścicielami budynku mieszkalnego jednorodzinnego;
rozliczają się na formularzu PIT-36, PIT-37, PIT-36L lub PIT-28;
ponieśli wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, które zostało zakończone w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek;
posiadają faktury VAT potwierdzające poniesione wydatki.
Ulga NIE przysługuje właścicielom mieszkań w blokach ani osobom, które wynajmują dom — dotyczy wyłącznie budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Za budynek jednorodzinny uważa się również budynek w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, który stanowi konstrukcyjnie samodzielną całość i w którym dopuszcza się wydzielenie maksymalnie dwóch lokali mieszkalnych.
Jakie wydatki można odliczyć?
Katalog wydatków kwalifikujących się do ulgi jest określony w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju. Obejmuje on między innymi:
materiały budowlane do docieplenia przegród budowlanych (ściany, dach, podłogi);
okna, drzwi zewnętrzne i bramy garażowe wraz z montażem;
kotły kondensacyjne, pompy ciepła, kolektory słoneczne;
instalacje fotowoltaiczne wraz z osprzętem;
przyłącza do sieci ciepłowniczej lub gazowej;
wykonanie audytu energetycznego budynku;
materiały i urządzenia wchodzące w skład instalacji ogrzewczej lub przygotowania ciepłej wody użytkowej.
Jan jest właścicielem domu jednorodzinnego. W 2025 roku wymienił stary piec węglowy na pompę ciepła (koszt 35 000 zł) i docieplił poddasze (koszt 12 000 zł). W zeznaniu PIT za 2025 rok może odliczyć od dochodu łącznie 47 000 zł. Jeśli jego dochód wynosi 80 000 zł, zapłaci podatek tylko od 33 000 zł.
Jak rozliczyć ulgę w zeznaniu PIT?
Odliczenie ulgi termomodernizacyjnej wykazuje się w załączniku PIT/O, który dołącza się do zeznania rocznego (PIT-36, PIT-37, PIT-36L lub PIT-28). Krok po kroku:
Zbierz wszystkie faktury VAT dokumentujące wydatki na termomodernizację.
Zsumuj kwalifikujące się wydatki (brutto — jeśli nie jesteś płatnikiem VAT, netto — jeśli odliczasz VAT w działalności).
Wypełnij załącznik PIT/O — w odpowiednim polu wpisz kwotę ulgi.
Kwota odliczenia pomniejsza Twój dochód, co oznacza niższy podatek do zapłaty.
Jeśli poniesione wydatki przekraczają Twój dochód w danym roku, niewykorzystaną część ulgi możesz odliczyć w kolejnych latach — masz na to 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Termin realizacji przedsięwzięcia
Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeśli nie dotrzymasz tego terminu, musisz zwrócić odliczoną kwotę — doliczając ją do dochodu w zeznaniu za rok, w którym upłynął trzyletni termin.
Jeśli po odliczeniu ulgi otrzymasz zwrot części wydatków (np. z programu dotacyjnego), musisz doliczyć tę kwotę do dochodu w zeznaniu za rok, w którym otrzymałeś zwrot.
Ulga termomodernizacyjna a dotacje
Ulgę termomodernizacyjną można łączyć z programami dotacyjnymi, takimi jak „Czyste Powietrze" czy „Mój Prąd". Należy jednak pamiętać o ważnej zasadzie: odliczyć od dochodu można wyłącznie tę część wydatków, która nie została sfinansowana z dotacji.
Najczęstsze błędy przy rozliczaniu ulgi
Przy korzystaniu z ulgi termomodernizacyjnej warto unikać najczęstszych błędów:
odliczanie wydatków na budynek, który nie jest budynkiem jednorodzinnym;
brak faktury VAT — paragony czy umowy nie uprawniają do ulgi;
odliczanie wydatków sfinansowanych z dotacji;
przekroczenie limitu 53 000 zł;
niedotrzymanie 3-letniego terminu na zakończenie inwestycji.
Przed rozpoczęciem inwestycji warto przeprowadzić audyt energetyczny — jego koszt również podlega odliczeniu, a wyniki pomogą zaplanować prace tak, aby uzyskać jak największe oszczędności.
1. Czy ulga termomodernizacyjna dotyczy mieszkań w bloku?
Nie. Ulga przysługuje wyłącznie właścicielom lub współwłaścicielom budynków mieszkalnych jednorodzinnych.
2. Jaki jest maksymalny limit odliczenia?
Limit wynosi 53 000 zł na jednego podatnika, niezależnie od liczby posiadanych nieruchomości.
3. Czy mogę odliczyć wydatki na fotowoltaikę?
Tak. Instalacje fotowoltaiczne wraz z osprzętem znajdują się w katalogu wydatków kwalifikujących się do ulgi termomodernizacyjnej.
4. Co jeśli mój dochód jest niższy niż kwota ulgi?
Niewykorzystaną część ulgi możesz odliczyć w kolejnych latach — masz na to łącznie 6 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
5. Czy mogę łączyć ulgę z dotacją z programu Czyste Powietrze?
Tak, ale od dochodu odliczasz tylko tę część wydatków, która nie została pokryta dotacją.
Podsumowanie:
Ulga termomodernizacyjna to skuteczny sposób na obniżenie podatku i jednoczesne zmniejszenie kosztów ogrzewania domu. Limit 53 000 zł na podatnika, możliwość rozłożenia odliczenia na 6 lat i łączenie z dotacjami sprawiają, że jest jedną z najbardziej opłacalnych ulg dostępnych dla właścicieli domów jednorodzinnych. Pamiętaj jednak o terminach — inwestycję musisz zakończyć w ciągu 3 lat, a do rozliczenia potrzebujesz wyłącznie faktur VAT.
