PIT-37 za rok 2025 – jak wypełnić, terminy i najważniejsze zasady
Czym jest PIT-37 i kto go składa?
PIT-37 to roczne zeznanie podatkowe przeznaczone dla osób fizycznych, które w 2025 roku uzyskiwały dochody opodatkowane według skali podatkowej (12% i 32%) wyłącznie za pośrednictwem płatników. Mówiąc prościej – jeśli ktoś inny (pracodawca, zleceniodawca, ZUS) obliczał i odprowadzał za Ciebie zaliczki na podatek, rozliczasz się właśnie na PIT-37.
Formularz ten dotyczy m.in. dochodów z: umowy o pracę, umów zlecenia i o dzieło, emerytur i rent, zasiłków z ZUS oraz stypendiów.
PIT-37 wypełniasz na podstawie informacji PIT-11, którą otrzymujesz od pracodawcy lub zleceniodawcy do końca lutego. Jeśli w 2025 roku pracowałeś u kilku pracodawców, powinieneś otrzymać PIT-11 od każdego z nich.
Terminy rozliczenia PIT-37 za 2025 rok
Kluczowe daty, o których warto pamiętać:
15 lutego 2026 r. – od tego dnia urząd skarbowy udostępnia zeznania w usłudze Twój e-PIT oraz przyjmuje deklaracje. Zeznanie złożone wcześniej zostanie uznane za złożone właśnie 15 lutego.
30 kwietnia 2026 r. (czwartek) – ostateczny termin na złożenie PIT-37, zapłatę ewentualnego podatku i złożenie deklaracji DSF-1 (danina solidarnościowa, jeśli dochód przekracza 1 000 000 zł).
Termin zwrotu podatku liczony jest nie wcześniej niż od 15 lutego 2026 r. Im szybciej złożysz zeznanie, tym szybciej otrzymasz zwrot – urząd ma na to 45 dni od dnia złożenia deklaracji elektronicznie.
Jeśli nie złożysz deklaracji samodzielnie do 30 kwietnia 2026 r., zeznanie przygotowane w usłudze Twój e-PIT zostanie automatycznie zaakceptowane. Problem w tym, że może nie zawierać wszystkich przysługujących Ci ulg – dlatego warto sprawdzić je osobiście przed upływem terminu.
Skala podatkowa i kwota wolna w 2025 roku
W rozliczeniu za rok 2025 obowiązują następujące parametry:
Stawka 12% – dla dochodu do 120 000 zł. Stawka 32% – dla nadwyżki ponad 120 000 zł. Kwota wolna od podatku – 30 000 zł. Oznacza to, że jeśli Twój roczny dochód nie przekroczył tej kwoty, nie zapłacisz podatku. Kwota zmniejszająca podatek wynosi 3 600 zł (czyli 12% z 30 000 zł).
Jak wypełnić PIT-37 krok po kroku?
Najprostszym sposobem jest skorzystanie z usługi Twój e-PIT – urząd skarbowy przygotowuje wstępnie wypełnione zeznanie na podstawie informacji od płatników. Wystarczy je sprawdzić, uzupełnić o ulgi i zaakceptować.
Krok 1 – Dane identyfikacyjne. Podaj PESEL (jeśli nie prowadzisz działalności) lub NIP. Wybierz sposób rozliczenia: indywidualnie, wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Krok 2 – Przychody i koszty uzyskania. Przepisz dane z PIT-11: przychody, koszty uzyskania, pobrane zaliczki i składki ZUS. Koszty pracownicze za 2025 rok wynoszą 250 zł miesięcznie (3 000 zł rocznie z jednej umowy, 4 500 zł z kilku). Pracownicy dojeżdżający mogą zastosować wyższe koszty – 300 zł miesięcznie (3 600 zł rocznie z jednej umowy, 5 400 zł z kilku).
Krok 3 – Odliczenia od dochodu. Wpisz składki na ubezpieczenia społeczne (jeśli nie zostały uwzględnione w kosztach) oraz inne odliczenia, np. ulgę na internet, ulgę rehabilitacyjną, darowiznę czy wpłaty na IKZE. Szczegóły uzupełnij w załączniku PIT/O.
Krok 4 – Obliczenie podatku. System (lub Ty ręcznie) oblicza podatek według skali podatkowej i odejmuje kwotę zmniejszającą podatek.
Krok 5 – Odliczenia od podatku. Zastosuj ulgę prorodzinną (na dzieci), odliczenie składki zdrowotnej (w zakresie przewidzianym przepisami) lub inne przysługujące ulgi.
Krok 6 – Wynik rozliczenia. Porównaj obliczony podatek z sumą zaliczek pobranych w ciągu roku. Wyjdzie Ci albo nadpłata (zwrot), albo niedopłata (kwota do zapłaty).
Krok 7 – 1,5% podatku dla OPP. Możesz przekazać 1,5% należnego podatku wybranej organizacji pożytku publicznego – wpisz jej numer KRS.
Wspólne rozliczenie z małżonkiem się opłaca, gdy jedno z Was zarabia znacznie więcej niż drugie. Mechanizm polega na tym, że podatek oblicza się od połowy łącznych dochodów i mnoży razy dwa – dzięki temu można uniknąć wyższej stawki 32%.
Jakie ulgi można odliczyć w PIT-37 za 2025 rok?
Odliczenia od dochodu (obniżają podstawę opodatkowania): składki na ubezpieczenia społeczne, ulga na internet (max 760 zł rocznie, przysługuje w dwóch kolejnych latach), ulga rehabilitacyjna, darowizny (np. na cele pożytku publicznego, kultu religijnego – łącznie do 6% dochodu), wpłaty na IKZE, ulga termomodernizacyjna (do 53 000 zł), odliczenie strat z lat ubiegłych.
Odliczenia od podatku (bezpośrednio zmniejszają kwotę podatku): ulga prorodzinna (na jedno dziecko 1 112,04 zł rocznie, na drugie tyle samo, na trzecie 2 000,04 zł, na czwarte i kolejne 2 700 zł), składka zdrowotna w zakresie wynikającym z przepisów.
Zwolnienia podatkowe (przychody wolne od podatku do 85 528 zł rocznie): ulga dla młodych (do ukończenia 26. roku życia), ulga na powrót (dla osób wracających z emigracji, przez 4 lata), ulga dla rodzin 4+ (dla rodziców co najmniej czworga dzieci), ulga dla pracujących seniorów (dla osób, które mimo nabycia praw emerytalnych nadal pracują).
Jak złożyć PIT-37?
Masz kilka możliwości. Twój e-PIT to najwygodniejsza opcja – zeznanie jest już wstępnie wypełnione, wystarczy je zweryfikować i zaakceptować. System e-Deklaracje pozwala na samodzielne wypełnienie i wysłanie formularza elektronicznie. Możesz też złożyć PIT-37 papierowo – osobiście w urzędzie skarbowym lub listem poleconym.
Podsumowanie:
Rozliczenie PIT-37 za 2025 rok nie musi być skomplikowane. Najważniejsze to pamiętać o terminie – masz czas do 30 kwietnia 2026 r. – i nie polegać wyłącznie na automatycznym zeznaniu w usłudze Twój e-PIT. Warto poświęcić kilkanaście minut na sprawdzenie, czy wszystkie przysługujące Ci ulgi i odliczenia zostały uwzględnione. Różnica może wynieść od kilkuset do nawet kilku tysięcy złotych zwrotu.
