Ulga dla młodych – jak działa zwolnienie z PIT do 26. roku życia

Kto może skorzystać z ulgi

Z ulgi może skorzystać każda osoba, która spełnia łącznie dwa warunki:

• nie ukończyła 26. roku życia w dniu uzyskania przychodu,

• uzyskuje przychody ze ściśle określonych źródeł wskazanych w ustawie o PIT.

Decydujący jest moment wypłaty, a nie miesiąc, w którym praca została wykonana. Jeżeli pracownik kończy 26 lat w trakcie roku, wynagrodzenie wypłacone w dniu urodzin nadal jest objęte ulgą – od następnego dnia podlega standardowemu opodatkowaniu.

Jakich przychodów dotyczy ulga

Zwolnienie obejmuje przychody z:

• umowy o pracę (oraz stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy),

• umowy zlecenia zawartej z firmą,

• praktyki absolwenckiej i stażu uczniowskiego,

• zasiłku macierzyńskiego.

Limit roczny – 85 528 zł

Ulga obowiązuje do limitu 85 528 zł przychodów rocznie. Limit ten jest wspólny dla wszystkich umów i płatników – jeżeli pracownik ma kilka źródeł objętych ulgą, sumuje się je. Nadwyżka ponad limit podlega opodatkowaniu według skali podatkowej (12% / 32%).

Limit liczony jest od przychodu, a nie od dochodu, czyli przed odliczeniem kosztów uzyskania przychodu.

Składki ZUS i zdrowotne

Ulga dotyczy wyłącznie podatku dochodowego. Pracodawca i pracownik nadal mają obowiązek opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne na zasadach ogólnych. Składki naliczone od przychodów objętych ulgą nie podlegają odliczeniu od dochodu w rocznym rozliczeniu.

Obowiązki pracodawcy

Pracodawca stosuje ulgę z urzędu, bez konieczności pobierania od pracownika oświadczenia. Pracownik może natomiast złożyć wniosek o niestosowanie ulgi, jeśli np. ma kilka źródeł przychodów i chce uniknąć dopłaty podatku przy rozliczeniu rocznym.

Mimo zwolnienia z PIT, młodego pracownika nadal trzeba wykazać w deklaracjach (PIT-11) – informacja o przychodach objętych ulgą musi zostać przekazana zarówno pracownikowi, jak i urzędowi skarbowemu.

Czy warto składać PIT, jeśli obejmuje nas ulga?

Tak. Nawet jeżeli cały przychód mieści się w limicie i nie generuje podatku, złożenie zeznania rocznego może być korzystne – np. w celu skorzystania z ulgi na dziecko (możliwy „dodatkowy zwrot” do wysokości zapłaconych składek) lub rozliczenia innych odliczeń.