VAT w Polsce w 2027 roku: najważniejsze zmiany dla firm
Stawki i limity VAT w 2027 roku
Podstawowe stawki VAT się nie zmieniają: 23%, 8%, 5% i 0%. Bez zmian zostaje też limit zwolnienia podmiotowego – 240 000 zł wartości sprzedaży bez podatku.
Rośnie za to limit małego podatnika VAT. Ustawa określa go w euro (2 mln euro), a na złote przelicza się go po kursie NBP z pierwszego dnia roboczego października. Kurs z 1 października 2026 r. wyniósł 4,3770 zł, więc w 2027 r. małym podatnikiem jest firma, której sprzedaż brutto w 2026 r. nie przekroczyła 8 754 000 zł. Ten status daje prawo do metody kasowej i kwartalnego rozliczania VAT.
Parametr |
2027 |
|---|---|
Stawki VAT |
23%, 8%, 5%, 0% |
Limit zwolnienia podmiotowego |
240 000 zł |
Limit małego podatnika VAT |
8 754 000 zł (sprzedaż brutto w 2026 r.) |
W Sejmie trwają prace nad rządowym projektem, który od 1 stycznia 2027 r. podnosi do 23% VAT na część napojów bezalkoholowych, m.in. piwo bezalkoholowe i napoje energetyzujące. Dziś w handlu obowiązuje dla nich 5%, a w gastronomii 8%. Do czasu uchwalenia ustawy nic się nie zmienia.
KSeF obejmuje wszystkie firmy od 1 stycznia 2027 r.
Do końca 2026 r. najmniejsze firmy mogą wystawiać faktury poza KSeF, jeśli ich łączna wartość brutto w danym miesiącu nie przekracza 10 000 zł. Od 1 stycznia 2027 r. ten wyjątek znika. Każda faktura dla firmy trafia do systemu, niezależnie od kwoty. Faktury dla konsumentów nadal nie są objęte obowiązkiem. Tego samego dnia zmieniają się zasady w handlu detalicznym:
kasa rejestrująca przestaje wystawiać faktury,
paragon z NIP nabywcy do 450 zł nie jest już fakturą uproszczoną, więc klientowi firmowemu trzeba wystawić fakturę w KSeF.
Nowy obowiązek dotyczy też przelewów. Czynny podatnik VAT, który płaci innemu czynnemu podatnikowi za fakturę z KSeF, podaje w płatności jej numer KSeF. Przy zapłacie za kilka faktur jednym przelewem wpisuje się identyfikator zbiorczy. Zasada obejmuje także płatności w mechanizmie podzielonej płatności.
Firmy, które dziś korzystają z limitu 10 000 zł, znajdą listę przygotowań w artykule KSeF dla mikrofirm: co się zmienia po zniknięciu limitu 10 000 zł.
Kary za KSeF: ustawa a rządowy projekt
Obowiązująca ustawa przewiduje kary pieniężne za faktury wystawione poza KSeF od 1 stycznia 2027 r. Rada Ministrów przyjęła 20 października 2026 r. projekt, który przesuwa ich stosowanie na 1 stycznia 2028 r. Sam obowiązek wystawiania faktur w systemie zostaje bez zmian.
Jak wyglądała zapowiedź Ministerstwa Finansów i jakich kar dotyczy, wyjaśniamy w tekście o odroczeniu kar za KSeF o kolejny rok.
Odpowiedzialność za VAT niezapłacony przez dostawcę usług
Od 1 stycznia 2027 r. nabywca części usług może odpowiadać solidarnie za VAT, którego nie wpłacił jego usługodawca. Dotąd ta zasada dotyczyła głównie towarów, np. paliw czy stali. Nowy załącznik nr 16 do ustawy o VAT obejmuje m.in. usługi IT i oprogramowanie, hosting, usługi księgowe, doradztwo w zarządzaniu, reklamę, badania rynku oraz usługi związane z zatrudnieniem. Odpowiedzialność wchodzi w grę, gdy:
faktura opiewa na co najmniej 15 000 zł brutto albo
łączna wartość netto takich usług od jednego dostawcy przekroczy w miesiącu 50 000 zł.
Nie działa to automatycznie. Urząd musi wykazać, że nabywca wiedział lub miał uzasadnione podstawy przypuszczać, że podatek nie zostanie wpłacony, np. gdy cena była bez powodu niższa od rynkowej. Pełną ochronę daje zapłata w split payment – zasady opisujemy w artykule o mechanizmie podzielonej płatności. Nowe przepisy stosuje się do usług, dla których obowiązek podatkowy powstanie od 1 stycznia 2027 r.
Mniej formalności
Ta sama nowelizacja ustawy o VAT, w większości obowiązująca od 1 stycznia 2027 r., znosi kilka obowiązków:
przy zamknięciu firmy wykreślenie z CEIDG lub KRS zastąpi zgłoszenie VAT-Z, jeśli podatnik nie wykonuje innych czynności opodatkowanych,
znika odrębna informacja o spisie z natury przy zakończeniu działalności – należny VAT wykazuje się w JPK_VAT,
podatnik składający JPK_VAT nie musi płacić VAT w ciągu 14 dni od wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu lub innego środka transportu – rozlicza go w deklaracji,
w wykazie podatników VAT (tzw. białej liście) można sprawdzić status kontrahenta do 5 lat wstecz.
Często zadawane pytania:
1. Czy stawki VAT zmieniają się w 2027 roku?
Nie. Podstawowe stawki to nadal 23%, 8%, 5% i 0%. W Sejmie trwają prace nad projektem, który podnosi do 23% stawkę na część napojów bezalkoholowych i energetyzujących.
2. Ile wynosi limit zwolnienia z VAT w 2027 roku?
240 000 zł wartości sprzedaży bez podatku, tyle samo co w 2026 r. Firmy zaczynające działalność w trakcie roku liczą limit proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia działalności.
3. Czy w 2027 roku można wystawiać faktury dla firm poza KSeF?
Nie. Od 1 stycznia 2027 r. znika limit 10 000 zł miesięcznie, więc faktury dla firm trafiają do KSeF niezależnie od kwoty. Poza systemem zostają faktury dla konsumentów.
4. Czy w 2027 roku grożą kary za błędy w KSeF?
Obowiązująca ustawa przewiduje kary od 1 stycznia 2027 r. Rząd przyjął 20 października 2026 r. projekt, który przesuwa je na 1 stycznia 2028 r. Do czasu uchwalenia i ogłoszenia ustawy obowiązuje wcześniejszy termin.
5. Kto jest małym podatnikiem VAT w 2027 roku?
Podatnik, którego sprzedaż wraz z VAT nie przekroczyła w 2026 r. kwoty 8 754 000 zł. Może rozliczać VAT metodą kasową i kwartalnie.
Podsumowanie:
W 2027 roku zmienia się przede wszystkim sposób dokumentowania sprzedaży, a nie wysokość podatku. Stawki VAT i limit zwolnienia 240 000 zł zostają bez zmian. Od 1 stycznia 2027 r. każda faktura dla firmy musi jednak trafić do KSeF, paragon z NIP przestaje być fakturą, a w przelewach między czynnymi podatnikami VAT trzeba podawać numer KSeF. Firmy kupujące usługi IT, księgowe czy reklamowe powinny sprawdzić, u których dostawców przekraczają progi odpowiedzialności solidarnej, i rozważyć płatność w split payment. Odroczenie kar za KSeF i wyższy VAT na część napojów to wciąż projekty, dlatego ich status warto sprawdzić przed końcem roku.
