Składki ZUS 2027 dla przedsiębiorcy: duży ZUS, mały ZUS i składka zdrowotna
Składki ZUS 2027 w skrócie
Wariant |
Składki społeczne |
Minimalna składka zdrowotna |
Razem miesięcznie |
|---|---|---|---|
Duży ZUS |
2 052,15 zł |
445,50 zł |
2 497,65 zł |
Preferencyjny ZUS (24 miesiące) |
469,85 zł |
445,50 zł |
915,35 zł |
Ulga na start (6 miesięcy) |
0 zł |
445,50 zł |
445,50 zł |
Składki społeczne podano z dobrowolną składką chorobową, przy dużym ZUS także ze składką na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Minimalna składka zdrowotna dotyczy skali podatkowej, podatku liniowego i karty podatkowej. Na ryczałcie obowiązują inne kwoty.
Minimalne wynagrodzenie w 2027 r. wynosi 4 950 zł brutto. Tak stanowi rozporządzenie Rady Ministrów z 14 września 2026 r., więc ta kwota jest już przesądzona. Od niej zależą preferencyjny ZUS i minimalna składka zdrowotna. Duży ZUS liczy się natomiast od prognozy przeciętnego wynagrodzenia z projektu ustawy budżetowej na 2027 r., który Sejm wciąż rozpatruje.
Duży ZUS 2027
Podstawą składek na pełnym ZUS jest 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Projekt budżetu zakłada 10 033 zł, więc podstawa wyniesie 6 019,80 zł. Od niej przedsiębiorca zapłaci:
składka emerytalna (19,52%): 1 175,06 zł,
składka rentowa (8%): 481,58 zł,
składka chorobowa (2,45%, dobrowolna): 147,49 zł,
składka wypadkowa (1,67%): 100,53 zł,
Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (2,45%): 147,49 zł.
Łącznie daje to 2 052,15 zł, czyli o 125,39 zł więcej niż w 2026 r. (1 926,76 zł). Bez dobrowolnej składki chorobowej kwota spada do 1 904,66 zł. Stawka wypadkowa 1,67% dotyczy firm, które zgłaszają do ubezpieczenia najwyżej 9 osób. Jeśli Sejm zmieni prognozę wynagrodzenia w ustawie budżetowej, zmienią się też te kwoty.
Preferencyjny ZUS i ulga na start
Nowa firma nie płaci od razu pełnych składek. Przez pierwsze 6 pełnych miesięcy można skorzystać z ulgi na start i płacić wyłącznie składkę zdrowotną. Warunki i typowe błędy opisujemy w artykule o uldze na start dla początkujących przedsiębiorców.
Potem przez 24 miesiące przysługuje preferencyjny ZUS, liczony od 30% płacy minimalnej. W 2027 r. podstawa wynosi 1 485 zł, a składki społeczne 469,85 zł z dobrowolną chorobową albo 433,47 zł bez niej. Preferencyjny ZUS nie obejmuje składki na Fundusz Pracy. Te kwoty są już ostateczne, bo zależą tylko od płacy minimalnej.
Co dzieje się po 24 miesiącach i kiedy można przejść na składki zależne od dochodu, wyjaśnia tekst o preferencyjnym ZUS i Małym ZUS Plus.
Składka zdrowotna 2027 według formy opodatkowania
Składki zdrowotnej nie obniża żadna ulga. Jej wysokość zależy od formy opodatkowania:
skala podatkowa: 9% dochodu, ale nie mniej niż 445,50 zł,
podatek liniowy: 4,9% dochodu, ale nie mniej niż 445,50 zł,
karta podatkowa: stała kwota 445,50 zł,
ryczałt: 9% od 60%, 100% lub 180% przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw z IV kwartału 2026 r. Próg zależy od rocznego przychodu: do 60 000 zł, do 300 000 zł albo powyżej. Kwoty na 2027 r. będą znane po publikacji danych GUS w styczniu 2027 r.
Styczeń 2027 jeszcze po staremu. Na skali i podatku liniowym minimalna składka zdrowotna obowiązuje w roku składkowym od 1 lutego do 31 stycznia. Za styczeń 2027 r. minimum wynosi więc jeszcze 432,54 zł, a 445,50 zł obowiązuje od składki za luty 2027 r. Na karcie podatkowej nowa kwota obowiązuje już od stycznia.
Forma opodatkowania wpływa więc także na składkę. Kto rozważa zmianę od nowego roku, powinien znać zasady i terminy zmiany formy opodatkowania.
Terminy płatności i wakacje składkowe
Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność opłaca składki za siebie do 20. dnia następnego miesiąca. W tym samym terminie płaci miesięczną zaliczkę na podatek dochodowy. Gdy termin wypada w sobotę lub dzień wolny, przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
Przykład
Pan Tomasz rozlicza się według skali podatkowej i płaci pełny ZUS z dobrowolną chorobową. Załóżmy, że w marcu 2027 r. jego dochód wyniesie 4 000 zł. Składka zdrowotna od dochodu to 360 zł, czyli mniej niż minimum, więc zapłaci 445,50 zł. Do 20 kwietnia 2027 r. przeleje do ZUS łącznie 2 497,65 zł (przy prognozowanej kwocie dużego ZUS), a do urzędu skarbowego zaliczkę na podatek za marzec.
W 2027 r. nadal działają wakacje składkowe, czyli zwolnienie ze składek społecznych i na Fundusz Pracy za jeden wybrany miesiąc w roku. Wniosek RWS składa się przez PUE/eZUS w miesiącu poprzedzającym ten miesiąc. Skorzystać mogą m.in. przedsiębiorcy, którzy mają zgłoszonych do ubezpieczeń najwyżej 10 osób, wliczając siebie, i w co najmniej jednym z dwóch poprzednich lat mieli przychód nieprzekraczający równowartości 2 mln euro. Składkę zdrowotną trzeba w tym miesiącu zapłacić w pełnej wysokości.
Więcej o tym, jak płaca minimalna 4 950 zł podnosi składkę zdrowotną, w artykule Płaca minimalna 2027: ile wyniesie składka zdrowotna.
Najczęściej zadawane pytania:
1. Ile wyniesie duży ZUS w 2027 r.?
Według prognozy z projektu budżetu 2 052,15 zł miesięcznie z dobrowolną składką chorobową i Funduszem Pracy, bez składki zdrowotnej. Bez chorobowej to 1 904,66 zł. Ostateczną kwotę przesądzi ustawa budżetowa na 2027 r.
2. Ile wyniesie mały ZUS w 2027 r.?
Preferencyjne składki społeczne wyniosą 469,85 zł z dobrowolną chorobową lub 433,47 zł bez niej. Podstawą jest 1 485 zł, czyli 30% płacy minimalnej.
3. Ile wynosi minimalna składka zdrowotna w 2027 r.?
445,50 zł, czyli 9% z 4 950 zł. Na skali i podatku liniowym obowiązuje od składki za luty 2027 r., za styczeń płaci się jeszcze 432,54 zł. Na karcie podatkowej od stycznia.
4. Ile wyniesie składka zdrowotna na ryczałcie w 2027 r.?
To zależy od przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału 2026 r., które GUS poda w styczniu 2027 r., oraz od progu rocznego przychodu: do 60 000 zł, do 300 000 zł lub powyżej.
5. Do kiedy trzeba opłacić składki ZUS?
Przedsiębiorca na jednoosobowej działalności opłaca składki za siebie do 20. dnia następnego miesiąca. Termin wypadający w dzień wolny przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
Podsumowanie:
Na pełnym ZUS przedsiębiorca zapłaci w 2027 r. według prognozy 2 497,65 zł miesięcznie, a na preferencyjnym ZUS 915,35 zł. W obu kwotach jest dobrowolna składka chorobowa i minimalna składka zdrowotna. Przesądzone są już kwoty zależne od płacy minimalnej, czyli preferencyjny ZUS i minimalna składka zdrowotna 445,50 zł. Duży ZUS może się jeszcze zmienić wraz z ustawą budżetową, a składki na ryczałcie będą znane w styczniu 2027 r. Przy pierwszej płatności w nowym roku trzeba pamiętać, że za styczeń minimalna składka zdrowotna na skali i podatku liniowym wynosi jeszcze 432,54 zł.
