Jak wystawić fakturę z odwrotnym obciążeniem i wysłać ją do KSeF?

3.08.2026Samouczki KSeF w OnlineFakturowanie

4 minuty czytaniaUdostępnij na:

Fakturę z odwrotnym obciążeniem wystawiasz, gdy VAT rozlicza nabywca, a nie Ty — najczęściej przy usługach dla firmy z zagranicy. W OnlineFakturowanie taka faktura ma tylko wartość netto i adnotację o odwrotnym obciążeniu, a mimo to trafia do KSeF. Pokażemy, kiedy jej użyć i jak ją wysłać.

Kiedy wystawiasz fakturę z odwrotnym obciążeniem

Odwrotne obciążenie (reverse charge) przenosi rozliczenie VAT ze sprzedawcy na nabywcę. Ty wystawiasz fakturę bez VAT, a podatek rozlicza kupujący. Stosujesz je przede wszystkim przy usługach dla firmy z zagranicy — na przykład dla spółki z innego kraju UE, gdzie VAT rozlicza odbiorca u siebie.

W obrocie krajowym odwrotne obciążenie zostało w 2019 roku w większości zastąpione obowiązkowym split paymentem. Pozostało tylko przy giełdowych transakcjach gazem, energią elektryczną i uprawnieniami do emisji CO2 — i to przejściowo, do 31 grudnia 2026.

Odwrotne obciążenie stosujesz tylko wtedy, gdy wynika to z przepisów — nie z umowy z kontrahentem. Nie użyjesz go w sprzedaży dla osoby prywatnej. Jeśli nie masz pewności, czy w Twojej transakcji VAT rozlicza nabywca, sprawdź to przed wystawieniem faktury.

Jak wypełnić fakturę z odwrotnym obciążeniem

Wybierz typ faktury z odwrotnym obciążeniem. Każda pozycja ma tylko wartość netto — nie ma stawki ani kwoty VAT, bo podatek rozlicza nabywca. Na fakturze zostaje adnotacja Odwrotne obciążenie. Uzupełnij dane obu stron: przy odbiorcy z UE podaj jego numer VAT-UE, przy odbiorcy krajowym — NIP. Fakturę możesz wystawić w walucie obcej, na przykład w euro.

Świadczysz usługę programistyczną spółce z Niemiec za 1 000 EUR. Na fakturze jest wartość 1 000 EUR bez VAT i adnotacja Odwrotne obciążenie. VAT rozliczy niemiecki nabywca u siebie — Ty nie doliczasz polskiego podatku.

Pozycje dokumentu ODWROTNE OBCIĄŻENIE preview

Wysyłka do KSeF

Fakturę z odwrotnym obciążeniem wysyłasz do KSeF tak samo jak każdą inną — trzema przyciskami na dole formularza (Zapisz szkic, Wystaw i wyślij, Wystaw i pobierz). Do systemu idzie z zachowaną adnotacją o odwrotnym obciążeniu. O tym, czy faktura trafia do KSeF, decyduje Twój status jako wystawcy, a nie to, gdzie siedzi odbiorca.

Zagraniczny nabywca nie ma polskiego NIP, więc nie zaloguje się do KSeF i nie pobierze stamtąd faktury. Dlatego musisz przekazać mu ją poza systemem. Opcja Wystaw i wyślij robi to za Ciebie — wysyła kontrahentowi PDF z kodem QR, którym zweryfikuje fakturę bez dostępu do KSeF.

Faktura proforma nie trafia do KSeF. To dokument handlowy, nie faktura — nie podlega rejestracji w systemie.

Jak poprawić fakturę z odwrotnym obciążeniem

Faktury przyjętej przez KSeF nie edytujesz ani nie usuwasz. Błąd poprawiasz korektą, którą uruchomisz wprost z faktury — przyciskiem Korekta w jej szczegółach. Korekta zostaje w trybie odwrotnego obciążenia: dalej ma tylko netto, bez kwoty VAT, a adnotacja i oznaczenie idą do KSeF razem z nią.

Jak wystawić fakturę korygującą (korektę) w KSeF w OnlineFakturowanie?

Kiedy wystawiam fakturę z odwrotnym obciążeniem?

Gdy VAT rozlicza nabywca, a nie Ty — najczęściej przy usługach dla firmy z zagranicy (np. z UE). Mechanizm stosujesz tylko wtedy, gdy wynika to z przepisów.

Czy na fakturze z odwrotnym obciążeniem jest VAT?

Nie. Każda pozycja ma tylko wartość netto, bez stawki i kwoty VAT. Podatek rozlicza kupujący, a na fakturze zostaje adnotacja Odwrotne obciążenie.

Czy faktura dla zagranicznego kontrahenta trafia do KSeF?

Tak, jeśli wystawiasz ją jako polski podatnik VAT — decyduje Twój status, nie kraj odbiorcy. Zagraniczny nabywca dostaje ją dodatkowo poza KSeF, jako PDF z kodem QR.

W jakiej walucie mogę wystawić taką fakturę?

W dowolnej, także w euro czy dolarach. KSeF obsługuje różne waluty, a kwoty przeliczasz według kursu NBP.

Czy mogę użyć odwrotnego obciążenia w sprzedaży krajowej?

Tylko wyjątkowo — przy giełdowych transakcjach gazem, energią i uprawnieniami do emisji CO2, przejściowo do 31 grudnia 2026. Większość krajowych przypadków zastąpił split payment.

Wysłałem fakturę z błędem. Co teraz?

Poprawiasz ją korektą, uruchamianą z faktury przyciskiem Korekta. Korekta zostaje w trybie odwrotnego obciążenia.

Użyj szablonu do szybkiego wystawienia faktury

Wystaw fakturę